Khi lập kế hoạch cho năm tài chính của bạn, việc hiểu rõ sự khác biệt giữa Thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI) và Thu nhập gộp đã điều chỉnh sửa đổi (MAGI) là vô cùng quan trọng. Hai con số này đóng vai trò là những điểm chuẩn then chốt. Chúng quyết định việc bạn có được phép yêu cầu các khoản tín thuế (tax credits) cụ thể hay không, hoặc liệu bạn có phải trả nhiều tiền hơn cho các phúc lợi xã hội (social benefits) như Medicare hay không.
Dưới đây là những điều bạn cần biết để chủ động thu nhập.
📊 Thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI) – Ngưỡng cho Tín thuế
AGI là nền tảng cho tờ khai thuế của bạn, được tìm thấy trên Dòng 11 của Mẫu đơn 1040 (Form 1040). Nó được tính bằng cách lấy tổng thu nhập gộp của bạn và trừ đi các khoản khấu trừ cụ thể "trên dòng" (above-the-line deductions), chẳng hạn như các khoản đóng góp vào tài khoản tiết kiệm sức khỏe. AGI chủ yếu kiểm soát tính đủ điều kiện của bạn đối với các khoản tín thuế (tax credits) cốt lõi.
Đối với năm thuế 2026, các ngưỡng AGI cần quan tâm bao gồm:
- Tín Thuế Trẻ Em (Child Tax Credit): Khoản tín thuế bắt đầu giảm dần (phase out) khi AGI của bạn vượt quá 200.000 đối với người khai thuế độc thân hoặc 400.000 đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung.
- Tín Thuế Giáo Dục (Education Credits): Tín thuế Cơ hội Hoa Kỳ (American Opportunity) và Tín thuế Học tập trọn đời (Lifetime Learning) bắt đầu giảm dần ở mức AGI là 80.000 đối với người độc thân và 160.000 đối với người khai chung.
- Khấu Trừ Chi Phí Y Tế (Medical Expense Deductions): Các chi phí y tế chưa được hoàn trả của bạn chỉ được khấu trừ khi chúng vượt quá 7,5% AGI của bạn.
- Tín Thuế Thu Nhập Do Lao Động (Earned Income Tax Credit - EITC): Các mức giảm dần của tín thuế này khác nhau tùy theo quy mô gia đình, lên đến giới hạn thu nhập là 70.224 đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung có ba con đủ điều kiện trở lên.
- Tín Thuế Chăm Sóc Trẻ Em và Người Phụ Thuộc (Child and Dependent Care Credit): Khoản tín thuế sử dụng thang trượt (sliding scale), trong đó tỷ lệ tín thuế giảm khi thu nhập của bạn tăng lên.
- Khấu Trừ Bổ Sung Cho Người Cao Tuổi (Senior Bonus Deduction): Khoản khấu trừ bắt đầu giảm dần khi AGI của bạn vượt quá 75.000 đối với người khai thuế độc thân hoặc 150.000 đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung.
📉 Thu nhập gộp đã điều chỉnh sửa đổi (MAGI) – Ngưỡng cho Phúc lợi Xã hội
MAGI là AGI của bạn với các khoản khấu trừ và miễn trừ cụ thể được cộng lại, chẳng hạn như tiền lãi trái phiếu đô thị được miễn thuế. Vì các chương trình liên bang khác nhau yêu cầu các khoản cộng lại khác nhau, bạn có thể có nhiều phép tính MAGI trong một năm. MAGI đóng vai trò là thước đo xác định cho các phúc lợi xã hội lớn và các quy tắc về hưu trí.
Các ngưỡng MAGI chính năm 2026 bao gồm:
- Tín Thuế Phí Bảo Hiểm ACA (ACA Premium Tax Credits): Các khoản trợ cấp bảo hiểm y tế của Marketplace health insurance thường kết thúc khi MAGI của bạn vượt quá 400 phần trăm Mức Nghèo Liên Bang (Federal Poverty Level - FPL). Đối với năm bảo hiểm 2026 tại California, mức 400% FPL đối với người khai thuế độc thân là 62.600 USD, gia đình 2 người là 84.600 USD và gia đình 4 người là 128.600 USD.
- Khấu Trừ IRA Truyền Thống (Traditional IRA Deduction): Khoản khấu trừ bắt đầu giảm dần khi MAGI vượt quá 81.000 đối với người khai thuế độc thân hoặc 129.000 đối với người khai chung nếu được bảo hiểm bởi kế hoạch tại nơi làm việc.
- Đóng Góp Roth IRA (Roth IRA Contribution): Mức đóng góp bắt đầu giảm dần khi MAGI vượt quá 153.000 đối với người khai thuế độc thân hoặc 242.000 đối với người khai chung.
- Phụ Phí Medicare IRMAA (Medicare IRMAA Surcharges): Đối với năm 2026, số tiền điều chỉnh hàng tháng liên quan đến thu nhập cho Medicare Phần B và Phần D bắt đầu khi MAGI của bạn vượt quá 109.000 đối với người khai thuế độc thân hoặc 218.000 đối với người khai chung.
- Thuế An Sinh Xã Hội (Social Security Taxation): Trong khi AGI và MAGI xử lý hầu hết các khoản tín thuế, thì việc đánh thuế An sinh xã hội lại dựa trên Thu nhập Kết hợp (Combined Income) của bạn. Thu nhập này được tính bằng cách cộng một nửa phúc lợi An sinh xã hội vào AGI để xác định xem phúc lợi của bạn có phải chịu thuế hay không.
- Khấu Trừ Lãi Suất Vay Sinh Viên (Student Loan Interest Deduction): Khoản khấu trừ bắt đầu giảm dần khi MAGI vượt quá 75.000 đối với người khai thuế độc thân hoặc 155.000 đối với người khai chung.
- Thuế Thu Nhập Đầu Tư Ròng (Net Investment Income Tax): Thuế này kích hoạt mức thuế 3,8 phần trăm khi MAGI của bạn vượt quá giới hạn theo luật định.
💡 Lập Kế Hoạch Chủ Động Thuế
Thiếu kiểm soát thu nhập của bạn, tùy ý vào cuối năm là co thể dẫn đến mất đi các quyền lợi từ thuế hay việc bỏ lỡ các khoản tiết kiệm. Hãy sử dụng các chiến lược sau để kiểm soát chặt chẽ AGI và MAGI của bạn:
- Sử dụng Roth một cách thông minh: Mặc dù đóng góp vào tài khoản Roth không làm giảm thu nhập trong năm hiện tại của bạn, nhưng các khoản phân phối đủ điều kiện từ Roth IRA hoặc Roth 401(k) trong thời gian nghỉ hưu hoàn toàn được miễn thuế và không bao giờ được cộng lại vào MAGI của bạn. Điều này giữ cho thu nhập trong tương lai của bạn "sạch sẽ", bảo vệ các phúc lợi xã hội của bạn về lâu dài.
- Tối đa hóa Tài khoản Trước thuế: Việc tối đa hóa các khoản đóng góp vào 401(k) truyền thống, 403(b) hoặc Tài khoản Tiết kiệm Sức khỏe (Health Savings Account - HSA) sẽ làm giảm tổng thu nhập gộp của bạn ngay từ đầu, đồng thời làm giảm ngay lập tức cả AGI và MAGI cùng một lúc.
- Kiếm soát thu nhập 2 năm trước thời điểm Medicare: Hãy nhớ rằng phí Medicare Phần B và Phần D năm 2026 của bạn được xác định bởi MAGI mà bạn báo cáo trên tờ khai thuế năm 2024, 2 năm trước. Nếu bạn dự định bán tài sản, rút một lượng lớn cổ phiếu, hoặc nhận các khoản phân phối kinh doanh chịu thuế lớn, hãy phối hợp thời gian một cách cẩn thận để ngăn chặn việc phụ phí IRMAA tăng đột biến sau hai năm nữa.
🎯 Viet Tax US Actionable Tip: Don’t Overpay—Build Your Income Strategy Today
- Tận dụng các Tài khoản Chiến lược: Sử dụng các tài khoản Roth hoặc thực hiện Phân phối Từ thiện Đủ điều kiện (Qualified Charitable Distributions - QCDs) để quản lý MAGI của bạn, yếu tố quyết định tính đủ điều kiện của bạn đối với các phúc lợi y tế và hưu trí quan trọng.
- Tránh Phụ phí Phí bảo hiểm: Việc giữ thu nhập của bạn dưới các ngưỡng cụ thể sẽ bảo vệ bạn khỏi việc rơi vào các bậc (tier) phụ phí Medicare đắt đỏ.
- Để ý đến Thuế An sinh xã hội: Theo dõi chặt chẽ yếu tố thu nhập kết hợp để bảo vệ các phúc lợi của bạn và tránh việc thuế bị tăng không kiểm soát.
Việc chủ động kiểm soát doanh thu đảm bảo các ngưỡng này đòi hỏi phải có sự tính toán và dự báo cẩn thận. Hãy liên hệ với Viet Tax US ngay hôm nay để chúng tôi phân tích thu nhập và xây dựng một chiến lược chủ động cho năm tới.